Проблема проведения платежей в Китай в текущих геополитических условиях перестала быть исключительно банковской рутиной и превратилась в комплексный вызов для российского бизнеса, требующий глубокой юридической и налоговой экспертизы.
Как отмечает член Палаты налоговых консультантов России и управляющий партнер компании Vita Liberta Сергей Конон, сложившаяся ситуация обусловлена тремя фундаментальными источниками проблем: тотальным страхом китайских банков перед вторичными санкциями, разрушением привычной финансовой инфраструктуры и кардинальной сменой валюты расчетов.
Вторичные санкции
Эксперт подчеркивает, что, несмотря на политическую независимость Китая, его финансовая система «полностью принимает и учитывает санкционные риски, которые вводятся в основном в США, Европейским Союзом и другими странами». С конца 2023 года американские регуляторы угрожают ограничениями иностранным банкам за обслуживание операций, связанных с российским ВПК, что привело к осторожности комплаенс-служб: сейчас любой платеж, имеющий отношение к России, попадает под ручную проверку.
Деградация финансовой инфраструктуры
Второй серьезной преградой стала деградация платежной инфраструктуры. По словам С. Конона, после отключения большинства российских банков от SWIFT и введения блокирующих санкций возможности существовавших каналов были сведены к минимуму. Российский аналог SWIFT (СПФС) и китайская клиринговая система CIPS функционируют, однако их пропускная способность для российско-китайских расчетов крайне ограничена из-за все тех же рисков вторичных санкций, которым подвергаются китайские банки-участники. «Китайская система в некоторой части в передаче сообщений опирается на SWIFT, и даже если платеж идет по этой системе, все равно он проверяется на предмет санкций, — поясняет эксперт. — Нельзя назвать ее полностью независимой». В этих условиях фактически единственным надежным прямым каналом остается филиал ВТБ в Шанхае, который, по оценке спикера, на данный момент среди банков является практически единственным стабильным решением платежных проблем.
Дедолларизация
Третьим фактором стала дедолларизация: юань превратился в основную валюту расчетов и фактически главную валюту внутреннего валютного рынка РФ, однако, как метко замечает С. Конон, «дедолларизация не равно десанкционизация». Использование национальных валют не снимает ограничений, а для бизнеса оборачивается курсовыми потерями и непредсказуемой итоговой стоимостью платежа.
Способы расчетов
В поисках обходных путей рынок выработал пять основных способов расчетов, каждый из которых имеет свои нюансы. Самым «чистым» вариантом с точки зрения минимизации налоговых и валютных рисков эксперт называет прямой платеж в юанях через банк ВТБ, но это возможно только при условии, что китайский поставщик готов открыть счет в этом банке.
Второй способ — открытие китайским контрагентом рублевого счета в российском банке — эксперт характеризует как «более экзотичный», хотя и максимально предсказуемый, поскольку трансграничного перевода не происходит. Наиболее массовым каналом, по неофициальной статистике охватывающим более 50% платежей, стали платежные агенты. Однако С. Конон предупреждает о сопряженных с ними колоссальных рисках: если в договоре не прописано, что оплата идет через третье лицо, российская компания рискует получить штраф по ст. 15.25 КоАП РФ в размере 20–40% от суммы операции и лишиться вычетов по налогу на прибыль, а китайский контрагент может заявить, что обязательство не исполнено. Кроме того, деятельность таких агентов часто балансирует на грани незаконной банковской деятельности, а их финансовая надежность спорна, поэтому «все риски платежного агента на самом деле ложатся на клиента».
Четвертый способ — зачет встречных требований (неттинг) — особенно интересен для логистики, поскольку закон прямо разрешает закрывать обязательства по услугам перевозки и экспедирования без движения денег, но требует безупречного оформления для валютного контроля.
Пятый путь — альтернативные инструменты через третьи страны (Казахстан, Киргизию, ОАЭ, Гонконг), товарообменные схемы и цифровые финансовые активы — эксперт характеризует как законные, но пока малодоходные и сопряженные с рисками: банки третьих стран также внимательно следят за российскими транзакциями, а сложную схему трудно объяснить и банку, и налоговой.
Налоговые и валютные риски
Отдельный пласт проблем, о котором предупреждает эксперт, лежит в плоскости налогового и валютного законодательства. Чек-лист налогового юриста включает валютный контроль (учет контрактов и соблюдение сроков расчетов), риск обратного направления (если российская компания оказывает логистические услуги китайскому клиенту, требования о репатриации валютной выручки сохраняются, и «застревание» денег у агента не освобождает от ответственности), а также налог у источника. Последний пункт особенно актуален для перевозчиков: доходы иностранной компании от международных перевозок облагаются налогом у источника, и российский заказчик выступает налоговым агентом. Освобождение дает соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем, но только при подтверждении налогового резидентства перевозчика; в противном случае налог придется уплатить за свой счет.
Кроме того, критически важно правильно определить место реализации услуг для целей НДС: для международной перевозки и экспедирования российскому исполнителю необходимо собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, иначе налоговая начислит НДС по обычной ставке. Наконец, при оплате через агента налоговая проверяет реальность операции и обоснованность расходов по ст. 54.1 НК РФ, поэтому цепочка документов должна быть полной — от договора с перевозчиком и актов до транспортных документов, агентского договора, отчета агента и подтверждения платежа. «Не хватает звена — расходы на логистику и комиссии могут не признать», — резюмирует С. Конон.
